税务返还如何入账

税务返还款的入账流程通常遵循以下步骤：

1. 核对返还款金额 ：

确认收到的税收返还款与税务部门核定的金额是否一致。

2. 会计分录 ：

将返还款记入“其他应付款”科目。

在会计分录中，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。

3. 税务申报期结束后 ：

将实际收到的返还款金额从“其他应付款”科目转入“主营业务收入”或其他相关收入科目。

4. 税额调整和申报 ：

根据企业会计准则和税法要求，进行相应的税额调整和申报。

5. 其他情况 ：

直接退款入账：税收返还会被直接退回到用户的银行账户，通过银行入账系统入账。

抵扣入账：税收返还可能直接抵扣用户的欠款，减少欠款。

减免税款入账：税务机关或财政部门可能会在下一次纳税申报中减免相应的税款金额。

6. 新准则下的处理 ：

根据《企业会计准则第16号-政府补助》，自2017年6月12日起施行，新准则计入“其他收益”科目。

7. 增值税返还 ：

返还的增值税按政府补助处理，记入当期的“其他收益—政府补助”科目。

8. 税金及附加退还 ：

收到退税返还时，总体原则是回冲当时计提的成本或费用。

9. 个人所得税手续费返还 ：

返还个税手续费应计入“其他收益”科目。

10. 附加税和增值税的退回 ：

对于附加税的退回，应冲销“税金及附加”科目。

对于增值税的退回，根据具体情况，可能记入“营业外收入”科目。

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循最新的会计准则和税法规定。

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